Налоговый вычет по договору долевого участия

Автор: | 26.10.2017

Юридическая грамотность населения увеличивается с каждым годом. Многие россияне узнали и уже успели воспользоваться возможностью получения налогового вычета при покупке жилой недвижимости.

Однако мало кто знает, что при вступлении в «долгострой» (долевое участие в строительстве многоквартирного дома) также можно рассчитывать на определенное налоговое послабление.

В этой статье рассмотрим, кто может претендовать на возмещение НДФЛ, в каких случаях, а также заострим внимание на возможных нюансах.

Порядок возмещения НДФЛ

Если вы в свое время стали полноценным участником возведения многоэтажного дома, и в скором времени рассчитываете получить свою собственную квартиру в новостройке, пора задуматься и о налогах.

Право на возврат НДФЛ возникает у гражданина Российской Федерации, если он соответствует определенным критериям:

 Получение официального дохода схема любого налогового вычета такова, что сумма, подлежащая возврату, формируется из сумм подоходного налога, уплаченного гражданином за год. То есть, если решено предоставить вычет в размере 100000 рублей, а сумма перечисленного НДФЛ за 365 дней составила, например, 25000 рублей, то гражданину вернут только эти деньги. Не больше и не меньше. Оставшаяся сумма перенесется на следующий год, и ее выплата также будет зависеть от того, сколько денег перечислит за вас работодатель
 Право на налоговый вычет ранее не было использовано получить льготы по уплате НДФЛ при приобретении жилья можно либо 1 раз (если сумма покупки составляет 2000000 рублей, то вычет будет 260 тыс. руб.) либо несколько раз, пока общая сумма приобретения жилья не составить 2 млн. Например, вы можете приобрести домик под Рязанью за 750000 рублей и получить налоговый вычет в размере 97500 рублей. А спустя пару лет купить однушку в Воронеже за 1250000 рублей и вернуть себе еще 162500 рублей
  Гражданство РФ обязательное условие, так как только граждане России, официальные налогоплательщики, имеют право на подобные послабления со стороны государства
 Местоположение объекта недвижимости получить налоговые льготы при приобретении или строительстве жилья можно только в том случае, если оно расположено на территории Российской Федерации. Если вы являетесь инвестором постройки недвижимости за рубежом, получить возврат НДФЛ не получиться

Общий регламент

Многие участники «долгостроя» задаются вопросом, когда же уже можно будет получить возврат НДФЛ? Отвечаем.

Налоговый вычет при долевом участии в строительстве в 2017 году, впрочем, как и в предыдущие годы возможен после подписания приемопередаточного акта.

То есть прежде чем бежать в налоговую инспекцию с криками «верните нам наше», необходимо дождаться пока многоквартирный дом будет полностью достроен, введен в эксплуатацию, а вам вручат ключи и акт приемо-передачижилого помещения.

Только после этого можно будет осуществить следующие действия:

 Дождаться окончания налогового периода и собрать все необходимые справки и выписки
 Нанести визит налоговому инспектору и заявить о своем желании получить вычет по налогу на доходы физических лиц
 Сдать подготовленный пакет документов дождаться камеральной проверки и по итогам получить налоговый вычет

Важно помнить, что сумма налогового вычета зависит не только от стоимости приобретенного жилья, но и от сумм подоходного налога, перечисляемых ежемесячно за вас вашим работодателем.

Видео: право на налоговый вычет при покупке и продаже квартиры в одном налоговом периоде

Следите за тем, чтобы все ваши доходы были «прозрачными» для государства. В случае «серых» зарплат в 6-7 тысяч рублей возврата НДФЛ придется ожидать годами.

В каком случае?

Основным условием, позволяющим гражданину претендовать на получение налогового вычета при участии в строительстве многоквартирного дома, является наличие:

  Платежных документов подтверждающих осуществление расходов и выплат по договору долевого участия
 Приемопередаточного акта наличие этого документа является подтверждением перехода права собственности на жилую недвижимость от застройщика к дольщику

Если каких-либо бумаг нет в вашем распоряжении, рассчитывать на возврат НДФЛ бессмысленно.

Обращайтесь в бухгалтерию строительной компании для получения копий платежных документов, в случае их утери.

Что касается акта приемо-передачи жилого помещения, то момента осмотра своей новой квартиры нужно просто дождаться и не торопить события.

При подаче заявления в налоговую инспекцию учитываются следующие статьи расходов на приобретение жилья:

  Стоимость квартиры указанная в договоре долевого участия, выплаченная дольщиком компании-застройщику
 Расходы понесенные на проведение ремонта, закупку строительных материалов и т.д.

Возврат средств по последнему пункту осуществляется, если в заключенном ДДУ имеется положение, касающееся состояния жилой площади (начальная отделка, полное отсутствие оформления и т.д.).

Налоговый вычет при долевом участии в строительстве

Вернуть себе определенную часть денежных средств с ранее уплаченных налогов возможно.

Для этого необходимо в первую очередь знать свои права. Также очень важно правильно заполнять ежегодную налоговую декларацию и вовремя ее подать в соответствующие органы.

Прежде чем начинать собирать документы, лучше всего записаться на консультацию к инспектору по налогам.

Компетентный сотрудник подскажет куда, когда и с какими документами обращаться.

Также со списком необходимых справок и выписок можно ознакомиться на информационном стенде, расположенном в любом отделении Налоговой службы России.

Возможность получения

Чтобы получит вычет по НДФЛ необходимо быть добросовестным налогоплательщиком.

Это значит:

  Быть официально трудоустроенным и получать «белую» заработную плату, с которой исправно вычитается подоходный налог в полном объеме
 Ежегодно подавать налоговую декларацию в установленные законом сроки (в первом квартале, до 1 апреля года, следующего за отчетным периодом)

Если вы ни разу в своей жизни не заполняли самый важный финансовый документ, отражающий все ваши доходы и приобретения, можно обратиться за помощью к специалистам.

Также форму декларации можно скачать в свободном доступе в сети интернет.

После того как вы сдали все необходимые документы сотруднику налоговой инспекции, придется подождать около 3 месяцев.

В течение этого времени инспекторы будут проводить камеральную проверку ваших данных (соответствие поданной вами информации о себе и своем финансовом положении налоговому законодательству).

Данный срок на проведение проверки установлен Налоговым Кодексом Российской Федерации (статья №88).

При необоснованном затягивании процесса вы можете обратиться с заявлением о нарушении и требованием выплаты пени за просрочку.

Образец ДДУ

Одним из условий получения налогового вычета при приобретении жилья в строящемся доме, является обязательное предъявление в налоговые органы ДДУ.

Очень важно, чтобы этот документ был оформлен по всем правилам и соответствовал закону «О долевом строительстве» №214.

В «правильном» ДДУ должно быть:

 Указание полной стоимости квартиры которая должна быть внесена дольщиком единоразовое и в соответствии с прилагаемым договором погашения
 Информации об отделке если в стоимость квартиры не входит минимальный косметический ремонт и дольщик сам превращает «бетонную коробку» в уютное гнездышко, эти расходы также включаются в налоговую базу

Необходимые документы

Налоговые органы всегда требуют особой точности и тщательно проверяют поданные документы.

Поэтому внимательно собирайте необходимый пакет бумаг:

 Копия и оригинал документа удостоверяющего личность хозяина квартиры, на приобретение которой желают получить налоговый вычет
 Платежные документы подтверждающие расходы на приобретение жилья и проведение в нем соответствующих ремонтно-строительных работ (сохраняйте каждую квитанцию и все чеки на покупку материалов и оплату работы специалистов-строителей)
  Справка о доходов 2-НДФЛ выданная в бухгалтерии по месту работы заявителя
 Договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома и акт приемо-передачи жилого помещения
 В случае, если участие в строительстве было осуществлено на заемные деньги необходимо взять в банке справку, подтверждающую эту финансовую операции

Возникающие нюансы

Когда заключён договор ДДУ, есть смысл сразу задуматься о налоговом вычете при долевом участии в строительстве.

Цены на строящееся жилье не дешевы, максимальный размер налоговой базы при расчете возврата НДФЛ – 2000000 рублей, поэтому получить от государства обратно 260000 рублей неплохая перспектива.

Учитывайте все возможные нюансы, несоблюдение которых может лишить вас права на получение налогового «послабления» от государства:

 Сроки подачи заявления в налоговый орган если с момента окончания ремонтно-строительных работ в вашей новенькой квартире прошло более 3 лет, можете забыть о возможности возврата НДФЛ. Поэтому очень важно, чтобы застройщик четко выполнял свои договорные обязательства, касающиеся сроков сдачи жилого объекта недвижимости и ввода его в эксплуатации
 Регистрация если застройщик является недобросовестным, могут возникнуть проволочки при государственной регистрации договора ДДУ и прав на недвижимость
 Камеральная проверка несмотря на то, что момента увеличения суммы налогового вычета прошло уже 8 лет, до их пор возникают спорные ситуации. Если строительство вашего дома было начато до 2008 года (бывают и такие долгострои), а закончено в 2017 году, то налоговый вычет будет рассчитываться исходя из 1000000 рублей
 Соответствие договора случаются ситуации, когда дольщики вместе с застройщиком воплощают в жизнь различные мошеннические схемы (например, стоимость жилья специально завышена в договоре, чтобы получить налоговый вычет и т.д.). При проведении налоговой проверки все это вскроется и обернется штрафами и наказаниями

Будьте честны сами перед собой и в силу возможностей контролируйте застройщика.

Только в таком случае вы гарантировано получите налоговый вычет без проблем и длительного ожидания.

Кто не может воспользоваться?

Жилье в нашей стране приобретается различными способами и не каждый из них подходит для того, чтобы получить налоговый вычет.

Гражданин не может получить имущественный вычет в следующих случаях:

  Жилье приобретено полностью или частично на государственные деньги жилищные сертификатыльготная ипотекавоенная ипотека и т.д.
 Квартира или дом куплен на средства материнского капитала
 Договор купли-продажи заключен между лицами, зависящими друг от друга (партнеры, работодатель и работник и т.д.)
 Жилье приобретено у близких родственников

Среднестатистическая семья приобретает жилье один раз в жизни.

Поэтому предоставление единственной возможности на получение возврата НДФЛ является логичным и экономически обдуманным решением государства.