Как связаны размер капитала и поведение владельцев зарубежных счетов: исследование Tranio и Adam Smith

Автор: | 14.03.2018

Россия присоединилась к соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией (Multilateral Competent Authority Agreement, MCAA), и в конце декабря 2017 ОЭСР опубликовала список стран, которые начнут обмен уже в этом году. На основании результатов последнего опроса Tranio и Adam Smith Conferences, в котором приняли участие 60 специалистов сферы прайвет-банкинга, аналитики Tranio выяснили, как связаны размер капитала и поведение владельцев зарубежных счетов.

Категории инвесторов

Категория Состояние
(млн долл.)
MA (Mass Affluent) < 1
HNWI (High Net Worth Individual) 1–5
VHNWI (Very High Net Worth Individual) 5–30
UHNWI (Ultra High Net Worth Individual) > 30

Mass Affluent стали активнее декларировать счета после присоединения к соглашению

По оценкам участников опроса, около 40 % россиян, владеющих счетами в зарубежных банках, стали уведомлять об этом российские налоговые органы после присоединения России к соглашению, в то время как раньше эта доля составляла примерно 10 %.

По данным Tranio, более состоятельные хайнеты скорее склонны декларировать свои счета, чем менее состоятельные — эта тенденция наблюдалась до присоединения России к соглашению и продолжает быть актуальной после него.
Менее состоятельные хайнеты (в особенности Mass Affluent), в свою очередь, стали гораздо активнее декларировать свои зарубежные счета именно после того, как Россия подписала MCAA.

Россияне обязаны уведомлять налоговые органы об открытии зарубежных счетов с 2001 года, а с 1 января 2015 — ещё и ежегодно отчитываться о движении средств. Раньше, если владельцы не сообщали о своих счетах самостоятельно, то найти их российской налоговой было довольно сложно. После присоединения России к MCAA обмен финансовой информацией между участниками соглашения будет происходить автоматически.

Чем «богаче» хайнеты, тем чаще они меняют налоговое резидентство фактически, а не номинально

Как поступают те, кто не желает декларировать счета за границей? Самый популярный ответ — «меняют налоговое резидентство», его выбрали 78 % участников опроса.

Согласно результатам исследования, «богатые» хайнеты активнее ищут способы обойти закон. Состоятельные владельцы счетов предпочитают менять налоговое резидентство, если не желают декларировать свои счета. Чем «богаче» хайнеты, тем более они склонны менять налоговое резидентство фактически (то есть проводить за границей большую часть времени), а не номинально (используя иностранные программы инвестиционного ВНЖ или гражданства).
Россияне категории Mass Affluent, в отличие от состоятельных хайнетов, скорее перечисляют средства на имена номинальных владельцев или переводят капитал в юрисдикции, не участвующие в обмене информацией.

Состоятельные россияне меняют налоговое резидентство, чтобы не отчитываться о счетах и оптимизировать налогообложение. Чтобы сменить этот статус, может быть достаточно прожить в другой стране полгода, а в некоторых юрисдикциях и при определённых условиях — и меньший срок.

Состоятельные россияне категории Mass Affluent чаще бездействуют или переводят деньги в Россию, поскольку рискуют меньшим объёмом капитала по сравнению с категорией UHWNI.

Tranio and Adam Smith

«Богатые» хайнеты предпочитают Великобританию и Кипр, а «бедные» — Венгрию

Как показал опрос, те россияне, кто предпочитают смену налогового резидентства, чаще выбирают Кипр и Великобританию.

По подсчётам Tranio, чем богаче хайнеты, меняющие налоговое резидентство, тем больше вероятность, что они выберут Великобританию и Кипр, и меньше — Венгрию (менее состоятельные хайнеты — наоборот). Лица с капиталом более 5 млн долл. предпочитают Монако и Швейцарию чаще, чем категории MA и HNWI. Среди тех, кто выбирают Мальту, лидируют хайнеты с состоянием от 30 млн долл.

Монако и Швейцария популярны среди более состоятельных россиян, поскольку получение статуса налогового резидента в этих странах стоит дорого. Чтобы стать налоговым резидентом Монако, необходимо открыть счёт в местном банке на сумму от 500 тыс. евро. Резиденство в Швейцарии можно оформить через налоговое соглашение, по условиям которого человек выплачивает оплачивает фиксированный налог, сумма которого, в зависимости от кантона и доходов семьи, составляет от 400 тыс. до 1 млн франков.

На вопрос о том, какие страны предпочитают россияне, переводящие капитал в юрисдикции, не участвующие в обмене информацией, большинство респондентов выбрали ОАЭ и Сингапур (опрос проводился до их присоединения к соглашению).

Согласно результатам опроса, чем богаче хайнеты, тем чаще они переводят капитал в США и реже — в ОАЭ (менее состоятельные лица — наоборот).

UHNWI выбирают в качестве «номиналов» трасты, MA — родственников или друзей

Если состоятельные россияне переводят капитал на имя номинальных владельцев, то кто чаще всего выступает в этом качестве? Исследование показало, что чаще всего «номиналами» становятся родственники, друзья и другие близкие люди — так считают 55 % участников опроса.

По данным Tranio, чем богаче владельцы счетов, тем чаще они используют в качестве номинальных владельцев юристов, специализирующихся на таких услугах, или передают активы в трасты.
Менее состоятельные хайнеты, в свою очередь, более склонны привлекать в качестве номинальных владельцев родственников и друзей, а также страховые компании.

Поскольку владельцы наиболее крупных состояний рискуют бóльшим объёмом капитала, то реже выбирают в качестве «номиналов» близких людей — в таком случае больше вероятность, что налоговая проследит связи и установит конечного бенефициара. Больше возможностей сохранить конфиденциальность предлагают трасты и юридические компании. Но в таком случае появляются дополнительные ежегодные расходы — и это ещё одна причина, по которой эти инструменты пользуются меньшей популярностью среди менее состоятельных категорий россиян.

«Передавая активы в так называемые „структуры без образования юридического лица“ (например, в трасты) при грамотном структурировании можно извлекать значительную выгоду из активов. Этот способ выбирают в основном HNWI — во многом потому, что создавать и содержать такие структуры весьма дорого», — объясняет Екатерина Шабалина, юрист Tranio.

Состоятельные россияне преобразуют КИК в структуры без формальных критериев контроля

Согласно закону о контролируемых иностранных компаниях (КИК), действующему с 1 января 2015 года, налоговые резиденты РФ обязаны декларировать в России свой иностранный бизнес и в ряде случаев — платить налоги с дохода от него. Как считают респонденты, менее половины российских владельцев КИК уведомляют о таких компаниях отечественные налоговые органы.

Как показали результаты опроса, среди тех владельцев КИК, которые не хотят декларировать их в России, прослеживается тенденция: более состоятельные хайнеты чаще предпринимают какие-то меры в этой связи, чем владельцы относительно небольших капиталов. Чем богаче хайнеты, тем чаще они предпочитают преобразовывать КИК в структуры без формальных критериев контроля, и наоборот.
Tranio and Adam Smith

«Если лицу принадлежит в КИК менее 25 % (или менее 10 % при наличии других собственников – российских налоговых рездентов), то заявлять о таких компаниях в России не нужно. Поэтому перевод долей компании полностью или частично на имя номинального владельца — популярный ответ у респондентов. Однако в этом случае собственник формально теряет возможность управлять фирмой, и доход можно получать только в рамках своей небольшой доли», — говорит Екатерина Шабалина.

Георгий Качмазов

Георгий Качмазов Управляющий партнёр Tranio

В целом, инвесторы из России становятся более опытными. Это обусловлено реалиями глобального рынка и изменениями в законодательстве РФ. Нарастают проблемы с размещением капитала в США и европейских странах, ужесточается комплаенс в банковской сфере, инвесторам всё сложнее доказывать легальность происхождения средств. Соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией и закон о КИК делают налоговую оптимизацию более дорогостоящей. Всё больше клиентов задумываются о правильном структурировании сделок с зарубежной недвижимостью и легальных способах уменьшить налоговую нагрузку.

Редакция Tranio

tranio.ru